香花镇村级财务审计报告

2021-07-15

香花镇村级财务审计报告

受镇党委、政府的的委托，香花镇2020年村级财务审计小组于2020年11月1日开始，对全镇所辖27个村2018年元月-2020年9月年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期15天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

（一）香花镇基本情况

香花镇地处丹江口水库东侧，距淅川县城55公里，全镇27个行政村，6457户28507人，村“三委”干部143人，党员635人。全镇总面积391平方公里，其中水域面积196平方公里，国土面积1985平方公里，耕地面积500公顷。

（二）审计机构设置

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。

组  长：张吉永

副组长：杜继超、耿照昉、李少杰

成  员：张孔顺、张英、王伟、张晓、张吉山

领导小组下设办公室，张英同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在三资办。审计时间：2020年11月1日至2020年11月15日。

　　二、工作程序：

　　1、审计组2020年11月1日制定了《关于对XX村委成员进行任期和离任经济责任审计的通知》，并由镇党政办公室以镇党委名义下发给各被审计村。

　　2、相关村接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及村务监督委员会成员在镇三资办配合审计人员进行了审计。

　　3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、香花镇自然资源资产和财务收支情况

（一）香花镇自然资源资产情况

香花镇27个行政村，全镇总面积391平方公里，其中水域面积196平方公里，国土面积1985平方公里，耕地面积500公顷。荒山38940亩，公益林45271亩。

（二）香花镇2018年至2020年财务收支情况：2018年至2020年末1-9月财务收支合计30181698.45元（2018年11857296.19元；2019年10241485.31元；2020年1-9月8082916.95元），2018年至2020年1-9月支出合计25520922.52元（2018年5544118.95元；2019年12641918.5元；2020年1-9月7334885元），加上2017年转入995518.22元，截止2020年9月末结余5656294.15元。

四、审计中发现的问题和存在的不足：

　　此次审计工作中审计组发现全镇27个村财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

　　(一)部分村发票无明细

在审计中发现，村里报账员因各种原因，存在支出大额办公发票时无明细清单;工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。如：杜寨村2018年2月1号凭证，支拉石渣砖垃圾等费用5600元；2018年12月2号凭证，一人字迹领取24人清理垃圾误工费7040元，无明细；陈岗村2018年3月5日，支垃圾车油费及维修费3400元；2018年5月10日，支大辣方架水管道材料费6500元，无明细。

　　(二)部分村票实不符

审计组在审计各村帐本时发现，全镇27个村均不同程度存在票实不符现象。部分村在领取用工费、秸秆焚烧补助费、救助贫困群众费用、环境整治扫路费等出现用一人笔迹领取多人费用。如：贾沟村2019年1月1#凭证，一人笔迹写出多人秸秆禁烧补助费7800元，2019年7月2号凭证，发放救助贫困群众10000元，2019年1月2号凭证，环境整治扫路1760元；土门村2018年12月4号凭证，一人字迹领取10人2017年核桃树基地锄草用工费用5635元，2018年2月1号凭证，一人笔迹领取10人郭沟组栽核桃树用工费用11450元。

（三）个别村变通入账

审计组在审计各村帐本时发现，全镇27个村均不同程度存在变通入账现象。个别村用房屋赔偿款入账，实际用于其他支出；用铺设石子路名义入账，实际用于小龙虾投资亏空；用砂石修路垫路基名义圆票入账，实际用于生活支出。如杨河村2018年12月4号凭证，一人字迹领取10人2017年核桃树基地锄草用工费用5635元，2018年2月1号凭证，一人笔迹领取10人郭沟组栽核桃树用工费用11450元；黄庄村2019年7月1日，以补偿地形复杂超出预计机械费用名义汇高军18000元，实际用于其他开支。

（四）固定资产不及时入账

审计组在审计各村帐本时发现，全镇27个村均不同程度存在固定资产不及时入账现象。个别村在购置空调、办公桌椅等固定资产时没有及时入账。如黄庄村2018年12月2号凭证，村支扶贫大车间办公桌椅等24150元，格力空调2台16000元，扶贫小车间购办公桌椅等11250元，格力空调3台19500元，2020年1月1号凭证，支村党建中心建设款195600元，支车间装饰费用15753元；槐道沟村2019年4月15日，支购办公桌椅、家具5600元。

（五）移民专项款滞留

审计组在审计各村帐本时发现，全镇移民村均不同程度存在移民专项资金滞留现象。个别移民村拨入的学习分割补偿款、集中点新址征地款、水面养殖补偿款等滞留账面，未拨付。如吴田村2018年9月22日，移民专户拨入学校分割补偿款18670元。2018年9月28日，移民专户拨入集中点新址征地款63020元，2018年9月29日移民专户拨入水面养殖补偿款34000元；黄庄村2018年9月28日，镇移民专户拨入水面养殖补偿款59500元、集中点新址征地补偿款872680元2019年12月1号凭证，移民专户拨入集中点楼门、院墙差额补偿款92950元。

（六）专项资金滞留

审计组在审计各村帐本时发现，全镇27村均不同程度存在专项资金滞留现象。在2020年3月镇三资办拨付的服务群众专项经费和救助群众专项经费大部分村现在仍滞留账面，没能及时发放。

　　四、审计意见和建议：

　　(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度

　　镇党委政府对村干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。

　　(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管

　　1、建章立制，严抓共管。为使村级财务管理工作有章可循，各村一定要从实际出发，建立健全切实可行的村级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

　　2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字;村务监督委员会审核关、镇三资办审核关，同时定期、如实地进行公布，接受村民监督，特别对村民关心的热点问题或村务监督委员会要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

　　(三)、加强集体资产管理，防止资产流失

　　1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

　　2、正确处理村集体资产的处置问题。在集体资产处置过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村民代表大会作出资产处置方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

　　(四)、提升报账人员的整体素质，稳定报账人员队伍

　　建立岗位责任制，明确各村报账人员的权利和义务。各村报账人员要由镇三资办进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村不得任意调换报账人员。同时要加强对报账人员的培训和教育，提高工作业务水平。

　　(五)、各司其职，各负其责

　　村主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村主职干部进行个人财务收支。要求各村做到村务监督委员会审核，报账人员报帐。报账人员必须做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村虚报支出套出资金，进行资金体外循环。

香花镇2020年村“两委”成员离任经济责任审计组

审计组组长：张吉永

副  组  长：杜继超    耿照昉    李少杰

成      员：张孔顺    张  英    王  伟

            张  晓

            二零二零年十一月二十日